Dzień dobry,

CIT Estoński, zwany w projekcie ustawy ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, to nowoczesny sposób opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków. Skorzystanie z tego rozwiązania będzie dobrowolne (przedsiębiorca będzie mógł wybrać, czy chce skorzystać z nowego rodzaju opodatkowania, czy woli rozliczać się na starych zasadach) i w przypadku pojedynczego przedsiębiorcy potrwa 4 lata (z możliwością przedłużenia). Inaczej mówiąc jest to:

• brak podatku tak długo, jak zysk pozostaje w firmie,
• brak odrębnej rachunkowości podatkowej i minimum obowiązków administracyjnych,
• opodatkowanie niższe niż obecnie,
• prostota dzięki zastosowaniu zasad ustawy o rachunkowości.

Głownie polega on na tym, że podatek zostanie odroczony do momentu wypłaty (dystrybucji) zysku ze spółki.

Dla kogo jest CIT Estoński?

• mikro, małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych), których przychody nie przekraczają 100 mln zł. Kryterium przychodowe spełnia ok. 98% podmiotów,
• spółek, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne. Oznacza to, że może z niego skorzystać zdecydowana większość polskich podatników CIT (ok. 200 tys. firm), w których inwestor jest blisko spółki, a struktura firmy jest transparentna i prosta

Z estońskiego CIT będą mogły skorzystać spółki:

• które nie posiadają udziałów w innych podmiotach,
• które zatrudniają co najmniej 3 osoby z wyłączeniem udziałowców (ułatwienia dla podatników małych i rozpoczynających działalność),
• których przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
• które wykazują nakłady inwestycyjne (ułatwienia dla podatników małych, rozpoczynających działalność a także tych, którzy wybiorą nowy system w 2021 r.).

Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie.

Podmioty chcące skorzystać z estońskiego CIT muszą nabyć określone środki trwałe (przy czym warunek ten nie będzie dotyczył firm, które skorzystają z nowego rozliczenia już w 2021 r.). Alternatywą dla koniecznych inwestycji ma być zwiększenie wydatków na wynagrodzenia. W nowelizacji projektu ustawy złagodzono warunek dotyczący zatrudnienia co najmniej trzech pracowników (innych niż udziałowiec lub akcjonariusz) na podstawie umowy o pracę. Spółka może nadal korzystać z preferencyjnego opodatkowania, o ile ponosi wydatki na wynagrodzenia z tytułu innych umów cywilnoprawnych (w określonej kwocie). Tzw. mały podatnik może w pierwszym roku opodatkowania zatrudniać jedną osobę.

W praktyce mają obowiązywać dwie ścieżki korzystania z estońskiego CIT:

1. Opodatkowanie wyłącznie dystrybuowanych przez spółkę zysków. Oznacza to odroczenie opodatkowania oraz uproszczenie rozliczeń podatkowych.

2. Specjalny fundusz (rachunek) inwestycyjny wzorowany na rozwiązaniach przyjętych w Niemczech i na Węgrzech. Podatnik będzie mógł zaliczać odpisy na taki rachunek inwestycyjny do kosztów uzyskania przychodów.

Aby utrzymać się w estońskim CIT, przedsiębiorca będzie też musiał notować wzrost inwestycji o 15% w ciągu dwóch lat.

 

Podwójne opodatkowanie estońskiego CIT – w polskim rozwiązaniu pozostanie podwójne pobranie podatku: najpierw CIT od wypracowanego dochodu, a następnie PIT od dywidendy wypłacanej wspólnikom.

Korzyści dla firm

• większa odporność na dekoniunkturę,
• większe zdolności inwestycyjne,
• wzrost produktywności i innowacyjności,
• oszczędność czasu przy rozliczeniach podatkowych

Korzyści dla gospodarki

• większa odporność na kryzysy,
• likwidacja barier rozwojowych dla polskiego sektora MŚP (niedokapitalizowanie),
• większa produktywność firm i dzięki temu wzrost ich konkurencyjności,
• wzrost liczby miejsc pracy,
• wzrost atrakcyjności inwestycyjnej Polski.

Ministerstwo Finansów udostępniło narzędzie, gdzie można sprawdzić, czy firma ma prawo skorzystać z estońskiego CIT.

Estoński CIT teraz w jednym miejscu w Portalu FK, wejdź do zakładki:

Timeline/styczeń 2021/Estoński CIT

To nie koniec zmian w podatkach dochodowych. Początek 2021 roku przyniesie obszerny pakiet nowych regulacji. Nowelizacja zakłada też:

·         zmiany w uldze abolicyjnej,

·         zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych,

·         obowiązek sporządzania strategii podatkowej,

·         wyższy limit przychodów z bieżącego roku podatkowego z 1,2 mln euro do 2 mln euro uprawniających do korzystania z obniżonej 9% stawki podatku CIT.